Ricordiamo che nei casi che elencheremo di seguito è obbligatoria la presentazione della Dichiarazione dei Redditi:

• se hai avuto più datori di lavoro e non è stato effettuato il conguaglio (significa che uno dei datori di lavoro non ha tenuto conto dei redditi che hai percepito dall’altro datore di lavoro);
• se hai percepito la cassa integrazione dall’Inps o altri enti ma hai anche lavorato come dipendente per qualche mese;
• se hai percepito l’indennità di disoccupazione (NaSPI) oltre ad altri redditi;
• se non hai pagato le addizionali regionali (potrebbe capitare se non ti sono state trattenute dalla busta paga);
• se hai ricevuto in busta paga detrazioni o deduzioni non spettanti che quindi devi restituire (ad esempio trattamento integrativo);
• se hai percepito redditi da lavoro autonomo per i quali non serve la Partita Iva;
• se hai percepito altri redditi oltre al lavoro da dipendente o alla pensione su cui si applica un’imposta sostitutiva (dividenti, interessi, redditi da affitti con cedolare secca).

È obbligatoria la presentazione anche se appartieni ad una delle seguenti categorie di persone:

• lavoratori che sono stati assunti con un contratto di lavoro a tempo determinato per un periodo inferiore all’anno;
• dai pensionati che usufruiscono di alcune prestazioni, il cui diritto e misura è collegato alla situazione reddituale del cittadino e, in alcuni casi, del nucleo familiare.
• soci di cooperative di produzione e lavoro, cooperative di servizi, cooperative agricole e di trasformazione di prodotti agricoli e di piccola pesca;
• sacerdoti della Chiesa Cattolica;
• giudici costituzionali, parlamentari nazionali e tutti coloro che detengono altre cariche pubbliche;
• coloro che svolgono lavori socialmente utili;
• cittadini che lavorano in ambito scolastico e sono stati assunti con contratto a tempo determinato;
• lavoratori che possiedono soltanto redditi di collaborazione coordinata e continuativa;
• produttori agricoli che sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta, IRAP e IVA.

Inoltre, possono utilizzare il Modello 730 anche coloro che devono adempiere agli obblighi relativi al monitoraggio delle attività estere di natura finanziaria o patrimoniale e/o che sono tenuti al pagamento delle relative imposte (IVAFE, IVIE e Imposta cripto-attività), compilando il nuovo quadro W.

I soggetti passivi IRPEF sono coloro che risiedono nel territorio italiano, possiedono beni e producono redditi in Italia.

Ne fanno parte anche le persone non residenti in Italia che però producono redditi sul suolo italiano.

Infine appartengono ai soggetti passivi IRPEF anche le società di persone.

Per il calcolo dell’IRPEF dovuta nel 2024 riferita all’anno 2023 vengono applicate diverse aliquote in base alla fascia di reddito corrispondente.

Ad esempio: su una retribuzione lorda annua di 60.000,00€:

• Fino a 28.000€ si verserà il 23% ovvero € 6.640 € di imposte
• Da 28.001€ a 50.000€ in aggiunta ai precedenti si verserà il 35% sull’eccedenza dei 28.000€ fino ai 50.000€
• Oltre i 50.001€ si verseranno in aggiunta ai precedenti il 43% sull’eccedenza dai 50.000€ fino ai 60.000€.

L’esonero riguarda i seguenti contribuenti: coloro che versano interamente le imposte tramite sostituti d’imposta, come i datori di lavoro autorizzati e gli enti previdenziali come l’INPS, e chi è esentato dal pagamento delle imposte sul reddito, ad esempio chi riceve pensioni erogate dall’INAIL per invalidità permanenti.

La Dichiarazione dei Redditi serve a comunicare al governo il proprio reddito, al fine di determinare se le tasse già pagate tramite trattenute sulla busta paga o sulla pensione sono corrette.

 Il Modello 730 è fondamentale per chiarire situazioni particolari, come redditi aggiuntivi, spese detraibili o deducibili e errori nelle trattenute fiscali.

Non tutti sono tenuti a presentare il modello 730. Esaminiamo insieme le situazioni in cui non è obbligatorio, ma potrebbe comunque essere conveniente:

• Se hai lavorato come dipendente per un solo datore di lavoro e ti sono state correttamente applicate tutte le trattenute e detrazioni, senza avere altri redditi;
• Se sei pensionato, hai ricevuto una sola Certificazione Unica e non hai altri redditi;
• Se hai percepito redditi tramite intermediari che agiscono già come sostituti d’imposta tra te e il fisco;
• Se hai percepito più redditi già conguagliati con l’ultima Certificazione Unica;
• Se non hai detrazioni per coniuge o familiari a carico;
• Se non hai sostenuto spese per le quali hai diritto a una deduzione dal reddito o una detrazione dall’imposta;
• Se non devi pagare addizionali IRPEF regionali o comunali.

È importante notare che ci sono molte eccezioni alle regole generali elencate sopra. Ad esempio, il possesso di una casa o di un terreno con rendita catastale può influire sull’obbligo o sull’esenzione dalla presentazione del 730, così come il valore complessivo del reddito o il totale delle tasse da pagare.

Abbiamo capito che non sempre è obbligatorio presentare il 730, ma se leggi fino in fondo ti diremo anche perchè in molti casi può rivelarsi conveniente.

entro questa data i sostituti d’imposta devono consegnarti la CU riguardante i redditi che hai percepito da loro.

Se NON l’hai ricevuta richiedila al più presto al tuo datore di lavoro o all’INPS.

In alternativa puoi scaricarla dal tuo cassetto fiscale nel sito dell’Agenzia delle Entrate accedendo tramite SPID o CIE;

Chiunque sia tenuto a rilasciare la CU può farlo, che si tratti del datore di lavoro, del committente o dell’ente pensionistico.

Anche l’INPS può emettere la CU nel caso in cui il lavoratore percepisca Naspi, cassa integrazione o altre forme di sussidi e/o indennità.

Questo trattamento, in vigore dal luglio 2020, viene erogato mensilmente con un massimo di 1.200€ all’anno, ossia 100€ al mese.

L’obiettivo è sostenere le famiglie italiane in difficoltà, aumentando il reddito dei dipendenti al di sotto di una certa soglia.

Dal gennaio 2022, la soglia di reddito per ricevere il TIR è stata ridotta a 15.000€ annui, non essendo erogato per redditi inferiori a 8.145€ l’anno, essendo questi ultimi esentasse (NO TAX AREA).

• Dal 30 aprile 2023 è disponibile online il Modello 730 precompilato nel sito dell’Agenzia delle Entrate, quindi da questa data è possibile presentare la propria Dichiarazione dei Redditi o in autonomia sul sito dell’Agenzia delle Entrate o rivolgendosi ad un professionista.
• Il 30 giugno 2023 avviene il PAGAMENTO DELLE TASSE DOVUTE questa data è molto importante, soprattutto se non hai un sostituto d’imposta perché sarai tu a dover pagare le tue tasse tramite modello F24.
• Il 30 settembre 2022 è l’ultimo giorno utile per presentare il 730. Dopo il 30 settembre NON sarà più possibile presentare il modello 730. Nel caso in cui avessi l’obbligo di presentare il 730 e te ne fossi dimenticato potrai presentare il Modello Redditi.

Attenzione! Il Modello Redditi va presentato entro il 30 novembre.

Nel caso in cui venisse superata anche la scadenza del 30 novembre avrai ancora 90 giorni di tempo per presentare una “dichiarazione tardiva” per la quale dovrai però pagare una sanzione.

In caso di ritardo si rischiano sono multe e/o sanzioni e potresti perdere la possibilità di ricevere i rimborsi che ti spettano.

I soggetti passivi IRPEF sono coloro che risiedono nel territorio italiano, possiedono beni e producono redditi in Italia.

Ne fanno parte anche le persone non residenti in Italia che però producono redditi sul suolo italiano.

Infine appartengono ai soggetti passivi IRPEF anche le società di persone.

Per il calcolo dell’IRPEF dovuta nel 2023 riferita all’anno 2022 vengono applicate diverse aliquote in base alla fascia di reddito corrispondente.

Ad esempio: su una retribuzione lorda annua di 60.000,00€:

Fino a 15.000€ si verseranno € 3.450 di imposte

Da 15.000€ a 28.000€ in aggiunta ai precedenti si verserà il 25% sull’eccedenza dei 15.000€ fino ai 28.000€

Da 28.000€ a 50.000€ in aggiunta ai precedenti si verserà il 35% sull’eccedenza dei 28.000€ fino ai 50.000€

Oltre i 50.000€ si verseranno in aggiunta ai precedenti il 43% sull’eccedenza dai 50.000€ fino ai 60.000€.